Как известно, с прошлого года администрирование взносов передано Налоговой службе. Единственный их вид, который остался в ведении фондов - это взносы на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве или так называемые . По этим взносам страхователи - все организации, а также ИП, имеющие работников - подают отчет 4-ФСС. Именно о нем расскажем в этом материале.

4-ФСС подается 4 раза в год : по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она поддается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:

• если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге (в электронном виде тоже можно);
• если 26 и более - только в электронном виде.

Крайняя дата представления формы в электронном виде - 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном виде - 20 число . То есть налоговая ненавязчиво, в виде больших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.

Сроки подачи отчета за периоды 2018 года представлены в следующей таблице.

Форма 4-ФСС и ее заполнение

Актуальная форма документа утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 . Последние изменения в нее были внесены приказом ФСС от 07.06.2017 № 275 . Форма состоит из титула и 6 таблиц. Титульный лист, Таблица 1, 2 и 5 заполняются всеми страхователями. Остальные таблицы заполняются:

• таблица 1.1 - если страхователь направлял сотрудников на временную работу в другие организации;
• таблица 3 - при наличии больничных по случаю травмы на производстве;
• таблица 4 - при наличии несчастных случаев.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указываются такие данные:

Нижняя часть титульного листа предназначена для подтверждения подписывающим лицом полноты и достоверности указанных в расчете сведений. Правила заполнения этой части таковы:

1. В первую очередь указывается код статуса подписывающего лица - страхователь, его представитель или правопреемник.
2. Следующие поля заполняются в зависимости от того, кто подписывает расчет :
   • ФИО руководителя страхователя;
   • ФИО индивидуального предпринимателя;
   • ФИО представителя страхователя - физического лица;
   • наименование представители - юридического лица.
3. Если подпись ставит представитель, в следующем ниже поле указываются реквизиты документа, которым он на это уполномочен .

Таблица 1

Таблица 1 состоит из 9 строк. Строки 1-4 заполняются в разрезе каждого из трех последних месяцев отчетного период. В графах 4 и 5 и 6 показатель из графы 1 указывается помесячно , а в графе 3 - за весь отчетный период . В этих строках отражаются такие данные;

• строка 1 - суммы начисленных выплат физлицам;
• строка 2 - суммы, не облагаемые взносами;
• строка 3 - облагаемая база - разница строк 1 и 2 по каждой графе;
• строка 4 - суммы выплат инвалидам, входящие в показатели строки 3.

В остальных строках отражаются такие денные:

• строка 5 - страховой тариф;
• строка 6 - процент скидки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
• строка 7 - процент надбавки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
• строка 8 - дата установления надбавки из строки 7;
• строка 9 - окончательный размер тарифа с учетом строк 6 и 7.

Таблица 1.1

Эта таблица заполняется, если страхователь направил своих работников временно в другие компании . Строки заполняются в отношении каждой организации или предпринимателя, куда направлены сотрудники. Соответственно, в графах таблицы отражаются данные принимающей стороны. В следующей таблице представлено, как следует заполнять графы.

* Примечание . В отношении работников, направленных на временную работу в другие компании, взносы начисляются по тарифу принимающей стороны.

Таблица 2

Таблица содержит расчеты по взносам на травматизм. Источник данных для ее заполнения являются регистры бухгалтерского учета.

Таблица визуально разделена на 2 части. Левая часть заполняется следующим образом:

• Строка 1 - сумма долга страхователя перед ФСС на начало периода.
• Строка 1.1 - сумма долга правопреемника, перешедшая от реорганизованного лица либо сумма долга страхователя, оставшаяся после закрытия обособленного подразделения.
• Строка 2 - сумма начисленных за период взносов. Помимо общей суммы, указывается (в графе 1):
  • сумма на начало периода;
  • суммы за каждый из трех последних месяцев.
• Строка 3 - сумма взносов, которые начислены по результатам проверок
• Строка 4 - сумма взносов в числе указанных с строке 3, которые не приняты к зачету расходов.
• Строка 5 - взносы, исчисленные за прошлые периоды, подлежащие уплате.
• Строка 6 - суммы возмещения, полученные от ФСС.
• Строка 7 - суммы возврата излишне уплаченных средств.
• Строка 8 - сумма всех строк, перечисленных выше.
• Строка 9 - сума задолженности ФСС на конец периода, в том числе:
  • Строка 10
  • Строка 11 - за счет переплаты.

Строки правой части таблицы заполняются так:

1. Строка 12 - сума задолженности ФСС на начало периода, в том числе:
   • строка 13 - за счет превышения расходов;
   • строка 14 - за счет переплаты.
2. Строка 14.1 - сумма долга ФСС перед страхователем-правопреемником или головной организацией по закрытому обособленному подразделению.
3. Строка 15 - общая сумма расходов по соцстрахованию (графа 3), в том числе на начало периода и за каждый из трех последних месяцев (графа 1)
4. Строка 16 - суммы уплаченных взносов:
   • на начало периода;
   • за каждый из трех последних месяцев (в графе 1 указываются реквизиты платежного поручения).
5. Строка 17 - суммы списанной задолженности, если применимо.
6. Строка 18 - сумма строк 12, 14.1 - 17.
7. Строка 19 - сумма числящейся за страхователем задолженности на конец месяца.
8. Строка 20 - сумма недоимки в составе суммы из строки 19.

Таблица 3

В этой таблице указываются расходы по взносам на травматизм . По строкам 1-8 заполняются графы 3 (количество дней) и 4 (сумма). Следует указать сведения о выплатах:

• по строке 1 - в связи с несчастными случаями;
• по строке 4 - в связи с профзаболеваниями;
• по строке 7 - за отпуск на санаторное лечение.

Данные по этим выплатам детализируются. Указываются количество дней и сумма в отношении лиц, которые:

• пострадали при работе по внешнему совместительству (строки 2 и 5);
• пострадали, работая в другой организации (строки 3, 6 и 8).

По остальным строка указывается такая информация:

• строка 9 - сумма, потраченная на меры профилактики травматизма и профзаболеваний;
• строка 10 - общая сумма затрат (сумма строк 1, 4, 7 и 9);
• строка 11 - сумма пособий, которые были начислены, но не выплачены.

Таблица 4

Здесь отражаются сведения о численности пострадавших лиц . В таблице всего 5 строк, в который указывается:

• в строке 1 - количество лиц, пострадавших из-за несчастных случаев, на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1;
• в строке 2 - количество лиц, пострадавших в несчастных случаях со смертельным исходом (входит в показатель из строки 1);
• в строке 3 - количество лиц, пострадавших от профессиональных болезней, на основании актов о случаях профессиональных заболеваний;
• в строке 4 - общее количество пострадавших (строка 1 + строка 3);
• в строке 5 - количество лиц, потерявших трудоспособность только временно, на основании данных из больничных листов.

В строках 1-3 указываются страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы .

Таблица 5

В этой таблице отражаются сведения о результатах спецоценки труда и проведенных медосмотрах :

1. Графа 3 строки 1 . Отражается общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценки условий труда. При этом неважно, проводилась в отчетном периоде такая центр или нет.
2. Графа 4 строки 1 . Данные о количестве мест, условия труда на которых были оценены, в том числе по третьему и четвертому классу опасности (графы 5 и 6 ).
3. Графа 7 строки 2 . Количество работников на опасных и вредных производствах, которые должны проходить медосмотр.
4. Графа 8 строки 2 .Количество работников из предыдущего пункта, прошедшие медосмотр в предшествующем году.

Штрафы

Несвоевременная подача 4-ФСС последует штраф по статье 19 закон 125-ФЗ . Его размер - 5% от суммы взносов, которые подлежат уплате в бюджет за последние 3 полных или неполных месяца отчетного периода. Границы штрафы такие:

• минимальный - 1000 рублей ;
• максимальный - 30% от суммы взносов.

Нормативные акты

• Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (ред. от 07.06.2017) «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения».
• Постановление Минтруда России от 24.10.2002 N 73 (ред. от 14.11.2016) «Об утверждении форм документов, необходимых для расследования и учета несчастных случаев на производстве, и положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях».

В связи с обновлением в 2017 году отчётности по взносам на травматизм, возникает масса вопросов о том, как заполнять Таблицу 5 4-ФСС. Об этом мы подробно расскажем в этом материале.

Что нужно знать

В первую очередь отметим, что Таблица 5 4-ФСС – это аналог 10-й таблица прежнего расчета по взносам на травматизм и соответствующим выплатам. Новый был утвержден приказом Фонда социального страхования России от 26 сентября 2016 года № 381 и действует с отчёта за первый квартал 2017 года.

Скачать актуальный отчет 4-ФСС с Таблицей 5 с нашего сайта можно .

Сама Таблица 5 в форме 4-ФСС – последняя. Выглядит она следующим образом:

Как видно, заполнение Таблицы 5 формы 4-ФСС подразумевает указание итогов проведения 2-х типов мероприятий:

• специальной оценки условий труда;
• обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров персонала

Кроме того, согласно требованиям, Таблица 5 в форме 4-ФСС в 2017 году подлежит обязательному заполнению и сдаче страхователями в отделение фонда наравне с титульным листом, а также Таблицами 1 и 2.

Особенности оформления Таблицы 5 4-ФСС в 2017 году

Основной регламент, как заполнять Таблицу 5 4-ФСС в 2017 году, содержит приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381. Им же утверждена новая форма рассматриваемого расчёта.

Сразу обратим внимание, что правила заполнения Таблицы 5 4-ФСС требуют приводить все данные на начало текущего года. То есть на 01 января 2017 года.

Однако, как заполнять Таблицу 5 формы 4-ФСС, если фирма зарегистрирована не с начала года? На этот счёт есть специальное указание: во всех графах Таблицы 5 4-ФСС за 2017 год ставьте прочерки.

Читайте также Выплаты и компенсации за производственную травму в 2018 году

Таким образом, заполнение Таблицы 5 формы 4-ФСС в 2017 году будет по итогам каждого квартала одинаковым. То есть с одними и теми же показателями.

Еще один важный момент, вытекающий их порядка заполнения Таблицы 5 формы 4-ФСС. А именно – из правила указания сведений на начало именно года. Так, если специальную оценку трудовых условий и/или медосмотры на предприятии провели в течение 2017 года, то показатели по ним в Таблицу 5 4-ФСС за 2017 год вносить нужно.

Что касается аттестации рабочих мест по прежним правилам, то она имеет свой срок. Если к 2017 году её результаты устарели, то в 4-ФСС их не включают.

Графа 3

Особое внимание в Таблице 5 4-ФСС к графе 3. В ней показывают общее число рабочих мест у данного страхователя, которым нужна спецоценка (не важно, проводилась она ранее или нет). В идеале оно должно совпадать с количеством персонала. Но на практике может разниться как в большую, так и меньшую сторону (к примеру, посменная работа на одной позиции). В этом нет ничего страшного.

Как заполнить таблицу 5 в 4-ФСС — вопрос, актуальный для любого работодателя, который выплачивает работникам компенсации за счет госбюджета РФ. Изучим основные нюансы отражения сведений в этой таблице.

Заполнение таблицы 5 формы 4-ФСС: что фиксируется в документе?

В таблице 5 формы 4-ФСС (утвержденной приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59 в редакции от 04.07.2016) фиксируются сведения о страховых перечислениях, которые произведены компанией-работодателем за счет денежных средств, поступивших из бюджета.

ВАЖНО! Те выплаты, которые произведены за счет компенсаций из ФСС, не отражаются в рассматриваемой таблице. Если у страхователя в отчетном периоде не было федеральных выплат, таблица № 5 не заполняется.

Статьи рассматриваемых выплат могут быть представлены:

• компенсациями по больничным;
• выплатами по беременности и родам, уходу за первым ребенком, а также вторым и последующими детьми;
• компенсацией дополнительных дней отдыха при уходе за детьми, имеющими инвалидность, а также уплаченными в бюджет взносами по соответствующей компенсации.

Отмеченные выплаты отражаются в соотнесении с такими показателями, как:

• количество получателей;
• длительность предоставления компенсаций — по количеству дней;
• суммы расходов, произведенных работодателем.

Данные показатели, в свою очередь, соотносятся с определенными категориями получателей бюджетных компенсаций. Это в том числе:

• работники, которые пострадали на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», Семипалатинском полигоне;
• сотрудники структур особого риска.

Также в рассматриваемой таблице фиксируются сведения о дополнительных компенсациях, предусмотренных п. 4 ст. 3 закона «Об обязательном страховании» от 29.12.2006 № 255-ФЗ. А именно — назначаемых вследствие включения в стаж работника нестраховых периодов.

Заполнение таблицы 5: на что обратить внимание?

При заполнении рассматриваемой таблицы наибольшую сложность чаще всего вызывает заполнение ячеек под графами, в которых могут указываться несколько разных типов данных. В частности:

1. В графе 3 могут фиксироваться 2 типа данных:

• по строкам с 1-й по 5-ю фиксируется количество получателей выплат в величине сверх нормы, установленной законодательством;
• в строке 6 — количество человек, взявших дополнительный отдых для ухода за детьми, имеющими инвалидность.

2. В графах 4, 7, 10, 13, 16, 19 также могут указываться 2 разных типа данных:

• в строках 1 и 2 фиксируется количество оплаченных дней;
• в строках с 3-й по 5-ю — количество выплат, перечисленных гражданам сверх нормы.

При этом в графе 4 по строке 6 указывается количество компенсированных дополнительных выходных для ухода за детьми, имеющими инвалидность.

3. В графах 5, 8, 11, 14, 17, а также 20 могут фиксироваться следующие типы данных:

• в строках с 1-й по 5-ю фиксируется сумма расходов работодателя на перечисление пособий;
• в графе 5 по строке 6 отражается сумма компенсации дополнительных выходных, взятых работниками для ухода за детьми, имеющими инвалидность, а по строке 7 — сумма взносов, начисленных на соответствующую компенсацию.

Также следует отметить, что.

Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт

Заполнение таблицы 5 в 4-ФСС, если не на всех местах была спецоценка

За I квартал 2017 г. работодателям надо отчитаться по новой форме 4-ФСС, где отражаются только данные по взносам «на травматизм»приложение № 1 к Приказу ФСС от 26.09.2016 № 381 . В таблице 5 этой формы нужно привести, в частности, сведения о результатах проведенной спецоценки условий труда (о результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) на начало года. Это означает, что в течение года все данные таблицы 5 не меняются. Но ее все равно надо включать в состав 4-ФСС за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и за год.

В графе 3 строки 1 надо указать общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценке. При этом неважно, проводилась на них спецоценка или нет. Например, если в компании по состоянию на 01.01.2017 общее количество рабочих мест, на которых трудятся работники, - 50, то эту цифру и нужно указать в графе 3.

В графах 4- 6 строки 1 надо отразить количество рабочих мест, на которых спецоценка по состоянию на 01.01.2017 уже проведена. Данные берите из отчета о ее проведении. Например, если вы в 2016 г. провели спецоценку только 46 мест (так как на тот момент у вас было столько рабочих мест), в графе 4 укажите именно эту цифру. Если у вас нет вредных и опасных условий труда, в графах 5 и 6 проставьте прочеркип. 2 приложения № 2 к Приказу ФСС от 26.09.2016 № 381 . Заметим, что до 01.01.2014 проводилась аттестация рабочих мест. И если ее результаты еще действительны (не прошло 5 лет со дня ее завершения), то графы 4- 6 заполняйте на основании отчета о результатах аттестациип. 4 ст. 27 Закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ ; п. 14.1 приложения № 2 к Приказу ФСС от 26.09.2016 № 381 . Если спецоценка не проводилась, в графах 4- 6 проставьте «0»

В таблице 5 формы 4-ФСС в 2019 году отражайте данные о специальной оценке условий труда и об обязательном медосмотре сотрудников. О том, как заполнить таблицу 5 формы 4-ФСС, читайте в статье

Что включает таблица 5 формы 4-ФСС в 2019 году

Таблица 5 формы 4-ФСС в году отражает данные о проведении специально оценке условий труда, и об обязательном медосмотре сотрудников в случае необходимости. Порядок заполнения таблицы 5 формы 4-ФСС в изложен в п.п. 14–14.4 приложения № 2 к приказу ФСС РФ № 381.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 4-ФСС за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 4-ФСС. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Содержит следующие данные:

• Наименование показателя
• Код стоки
• Общее количество рабочих мест страхователя
• Количество рабочих мест, в отношении условий труда на которых проведена специальная оценка условий труда на начало года
• Общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам.
• Количество работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры на начало года.

Важно: Согласно ст. 212 ТК РФ, закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ организации, имеющие наемных работников с с 01.01.2014 года обязаны минимум раз в 5 лет проводить специальную оценку трудовых условий. Аттестация условий труда рабочих мест, прошедшая до 01.01.2014 года действительна максимум до 31.12.2018 года.

Порядок заполнения таблицы 5 формы 4-ФСС

Таблица 5 в форме 4-ФСС в 2019 году состоит из двух строк.

В первую строку заносятся показатели по результату аттестации или специальной оценки. Порядок заполнения этой строки такой:

Общее число мест, графа 3 – указывается фактическое число мест, даже если специальная оценка или аттестация их не проводилась.

Графа 4-6 отражают число рабочих мест, по которым имеется проведенная оценка или аттестация по состоянию на 1 января 2019 года. Если таких мест нет, то следует указать «0».

Графы 7 и 8 в данной строке не заполняются.

Важно: В первой строке отражается именно число рабочих мест, а не сотрудников, т.к. при сменной работе одно рабочее место могут занимать несколько сотрудников.

Во вторую строку таблицы 5 формы 4-ФСС заносятся данные по работникам, которые связаны с вредными или опасными условиями труда и обязаны проходить предварительный и периодический медицинский осмотр. Данные в таблицу заносятся по результату актов медкомиссий.

Графа 7 содержит общее число работников организации, которые подлежат обязательному медосмотру.

Графа 8 содержит число работников, которые подлежат обязательному медицинскому осмотру и прошли его по состоянию на 1 января 2019 года.

Графа 3-6 не заполняется.

Пример заполнения таблицы 5 формы 4-ФСС в 2019 году

В каком случае заполняется таблица 5 формы 4-ФСС

Таблица 5 формы 4-ФСС обязательна к заполнению при сдаче отчета в любых случаях, даже если вы сдаете нулевой расчет.

Обращаем ваше внимание: Если организация создана после 1 января 2018 года, то таблица подлежит обязательному заполнению, но заполняется прочерками, т.к. на начало года показатели отсутствуют.