Заполнение декларации по налогу на прибыль. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль Кнд налог на прибыль

01.04.2024

Последний раз форму декларации по налогу на прибыль ФНС переутверждала в 2016 году. И до сих пор эта форма является актуальной.

Бланк декларации по налогу на прибыль

Бесплатно скачать форму декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ (далее - Приказ N ММВ-7-3/572@) ) можно в системе КонсультантПлюс .

Чем действующая форма декларации по налогу на прибыль отличается от своей предшественницы

Напомним, что в последней утвержденной форме декларации появились листы, предназначенные для отражения:

доходов и расходов налогоплательщика, совершившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку в связи с тем, что цена сделки с взаимозависимыми лицами не соответствовала рыночной цене. Этим показателям в декларации отведен Лист 08;
расчета суммы налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании (Лист 09).

Кроме того, в Лист 02 были добавлены строки, в которых плательщики налога на прибыль, одновременно являющиеся плательщиками торгового сбора, должны отражать уплаченные суммы этого сбора.

Декларация по налогу на прибыль: состав

Состав представляемой в ИФНС декларации зависит от периода, за который подается декларация, а также от способа уплаты авансовых платежей организацией, сдающей эту декларацию:

	Состав декларации, обязательный к представлению
	Только ежеквартальная уплата авансовых платежей	Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов	Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли
отчетный период	— Титульный лист; — подраздел 1.1 Раздела 1; — Лист 02;	— Титульный лист; — подраздел 1.1 Раздела 1; — подраздел 1.2 Раздела 1; — Лист 02; — Приложение № 1 к Листу 02; — Приложение № 2 к Листу 02	— по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложение № 1 к Листу 02, Приложение № 2 к Листу 02 — по итогам других отчетных месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02
год	Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложение № 1 к Листу 02, Приложение № 2 к Листу 02

Остальные подразделы/листы/приложения представляются при наличии соответствующих доходов/расходов/убытков/операций.

Подробнее о составе представляемой декларации в зависимости от периода, за который она подается, а также от конкретной ситуации (например, когда организация выступает в качестве налогового агента), можно прочитать в разделе I Порядка, утв. Приказом N ММВ-7-3/572@ .

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Нюансы заполнения определенных строк декларации вы найдете в отдельных материалах. А в этой статье мы расскажем об общих требованиях к заполнению декларации по налогу на прибыль (раздел II Порядка, утв. Приказом N ММВ-7-3/572@ ):

декларация заполняется чернилами черного/синего/фиолетового цвета;
страницы декларации имеют сквозную нумерацию. Нумерация начинается с Титульного листа - на нем в соответствующем поле нужно указать «001»;
каждому показателю отведено одно поле, состоящее из определенного количества знакомест (кроме показателей дат и дробей);
поля декларации заполняются слева направо, начиная с первого левого знакоместа. Причем, если показатель имеет отрицательное значение, в первом знакоместе ставится знак «-»;
текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными буквами. В случае заполнения декларации на компьютере нужно использовать шрифт Courier New 16-18 размеров;
стоимостные показатели указываются в полных рублях. Округление производится по правилам математики: значения менее 50 копеек отбрасываются, более 50 копеек - округляются до полного рубля;
при отсутствии какого-либо показателя в поле, отведенном для него, ставятся прочерки;
ошибки, допущенные в декларации, нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного ему средства;
запрещена двусторонняя печать декларации, а также скрепление листов, приводящее к ее порче.

Сроки представления декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Периодичность сдачи декларации	Период, за который представляется декларация	Крайний срок представления декларации
Ежеквартальная сдача отчетности	За 2018 год	Не позднее 28.03.2019
	За I квартал 2019 года	Не позднее 29.04.2019
	За полугодие 2019 года	Не позднее 29.07.2019
	За 9 месяцев 2019 года	Не позднее 28.10.2019
Ежемесячная сдача отчетности	За 2018 год	Не позднее 28.03.2019
	За январь 2019 года	Не позднее 28.02.2019
	За февраль 2019 года	Не позднее 28.03.2019
	За март 2019 года	Не позднее 29.04.2019
	За апрель 2019 года	Не позднее 28.05.2019
	За май 2019 года	Не позднее 28.06.2019
	За июнь 2019 года	Не позднее 29.07.2019
	За июль 2019 года	Не позднее 28.08.2019
	За август 2019 года	Не позднее 30.09.2019
	За сентябрь 2019 года	Не позднее 28.10.2019
	За октябрь 2019 года	Не позднее 28.11.2019
	За ноябрь 2019 года	Не позднее 30.12.2019

Представить декларацию по итогам 2018 года все организации должны не позднее 28.03.2019.

Представление декларации по налогу на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения

Организация с обособленными подразделениями (ОП) по итогам отчетного/налогового периода представляет в ИФНС по месту своего нахождения декларацию в целом по всей компании с распределением прибыли по «обособкам» (п. 1.4 Порядка, утв. Приказом N ММВ-7-3/572@ ).

В ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения также необходимо отчитаться, представив декларацию, в состав которой нужно включить:

Титульный лист;
подраздел 1.1 Раздела 1;
подраздел 1.2 Раздела 1 (если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи);
Приложение № 5 к Листу 02 (расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения конкретного ОП).

Если уплата налога на прибыль производится через ответственное ОП, то это ОП представляет в свою ИФНС декларацию в вышеуказанном объеме по группе обособленных подразделений.

С декабря 2016 года в силу введен новый бланк декларации по налогу на прибыль, изменение которой явилось вынужденной необходимостью в связи с нововведениями последних лет. Статья предлагаем скачать бесплатно в формате excel новую форму декларации и ее заполненный образец за 2016 год.

Новый бланк следует заполнять, начиная с отчетности за 2016 год. Срок подачи – 28 марта 2017 года, никаких переносов нет, так как данное число попадает на рабочий день. Срок сдачи отчета за отчетные периода – в течение 28 дней с момента завершения периода.

Приказ, которым введена новая форма декларации по прибыли на 2017 год – ММВ-7-3/572@ от 19.10.16.

Подавать декларацию в ФНС нужно по по итогам каждого периода, признаваемого отчетным или налоговым в отношении налога на прибыль (квартал, 6, 9 и 12 мес.). Способ подачи – любой, если работников в среднем меньше ста, если больше – то только в электронном. Приказ утвердил как электронный, так и бумажный формат декларации по налогу на прибыль для заполнения с 2017 года.

Ниже предлагаем скачать новую форму в формате excel. Образец заполнения за 2016 год можно скачать бесплатно в конце статьи.

Новая форма декларации по налогу на прибыль 2017 – .

Изменения в новом бланке декларации 2017

В новую форму декларации по налогу на прибыль добавили новые листы 08 и 09. На первом проводится корректировка базы по налогу на прибыль по контролируемым сделкам, на втором – показываются доходы контролируемых лиц. Кроме того, внесены корректировки в существующие листы и разделы.

Изменения в листе 02, который заполняется для расчета налога:

убрана стр.090, которую раньше заполняли льготники из особой экономической зоны Магаданской обл.;
добавлены стр.265-267 для указания сумм торгового сбора для плательщикам данного бремени – в настоящее время только организации в г.Москве, торгующие в розницу, обязаны платить за право вести эту торговлю, в остальных городах федерального значения сбор пока не введен, в регионах его пока вводить нельзя, так как нет соответствующего ФЗ, позволяющего совершить подобное действие. Сбор принимается к уменьшению налога к доплате;
добавлены стр.250 и 251 для заполнения участниками региональных инвестиционных проектов.

убрана стр.107, в которой производилась самостоятельная корректировка базы по контролируемым сделкам. Для отражения такой корректировки добавлен лист 07 в бланк декларации.

Изменения в прил.2 к листу 02 новой формы декларации, в которой показываются расходы:

добавлены новые коды налогоплательщика;
удалена стр.203, в которой ранее показывались убытки от реализации права требования долга в связи с отменой такой возможности с начала 2015г.

Изменения в прил.3 к листу 02:

добавлен код налогоплательщика;
удалены стр.110,130,160,170 в связи с изменения налогового законодательства с 2015 года.

Изменения в прил.5 к листу 02 бланка декларации:

добавлена стр.051 для отражения сведения о налоге по пониженной ставке;
добавлены стр.095,096,097 для внесения сумм торгового сбора плательщиками.

Изменения в прил.6 и 6а к листу 02 новой формы:

добавлены стр.095,096 и 097 для внесения данных о торговом сборе.

Изменения в прил.6б к лист 02:

появилась стр.062 для внесения данных о неверно уплаченной сумме налога в результате ошибок прошлых лет.

Изменения в листе 03 нового бланка:

из разд.А удалена стр.060, в которой показывались дивиденды лиц, в отношении которых не установлен их статус;
в разд.А повышена ставка в стр.091 в отношении дивидендов до 13%;
в разд.Б скорректировано поле для отражения вида дохода;
из разд.В убраны поля для отражения элементов адреса получателя дивидендов.

изменены поля для указания вида дохода.

Корректировки в листе 06 бланка декларации по прибыли:

добавлены стр.241 и 242;
убраны стр.420,430,440.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

В 2017 году первый раз с заполнением новой формы придется столкнуться при подготовке отчетности за 2016 год.

В бланке много листов и разделов, однако не все их нужно заполнять. В зависимости от особенности деятельности организации, вида получаемых доходов, наличия обособленных подразделений заполняется соответствующие страницы.

Все плательщики налога на прибыль заполняют титульную страницу, лист 02 с двумя первыми приложениями к нему. В первом показывается доходная часть от деятельности, во втором – расходная, в листе 02 рассчитывается налог согласно приложениям. Далее данные о налоге к доплате или уменьшению переносятся в разд.1.1 и 1.2. При этом разд.1.2 заполняется только при уплате ежемесячных авансов по налогу на прибыль. Если налог платится поквартально, то достаточно заполнить разд.1.1, где привести сумму к доплате или уменьшению за год и соответствующий код ОКТМО и КБК.

Не позднее 28 марта 2018 года надо сдать новую декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года. В статье - актуальные бланк и образец заполнения.

Декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года будут сдавать на новом бланке. Расскажем, как ее заполнить и какие показатели проверить перед отправкой в инспекцию, чтобы избежать доначислений и штрафов.

Новая форма декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 год

С 2017 года у компаний будет новая форма декларации по налогу на прибыль. ФНС разместила проект изменений в декларацию на сайте regulation.gov.ru. Обновить отчет чиновники собираются из-за налоговых поправок 2017 года.

В 2017 году уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет можно только в пределах 50 процентов. Это правило ФНС внесет в порядок заполнения декларации. В отчете будут и другие изменения, но коснутся не всех компаний. К примеру, налоговики обновят страницы для консолидированных групп компаний и контролируемых организаций.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2017 год включает в себя:

титульный лист;
раздел 1;
лист 02 и восемь приложений нему;
листы 03 - 09;
приложения 1 и 2 к декларации.

Как заполнить и сдать отчетность

Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения 1 и 2 к листу 02 заполняют все. Остальные страницы включают в состав декларации только в том случае, если в них есть что отразить: были специфические операции, доходы, расходы, убытки, компания выступала налоговым агентом или у нее есть обособленные подразделения. Кто и когда заполняет другие подразделы и листы, смотрите в таблице ниже.

Лист (раздел) декларации	Кто и когда заполняет
Подраздел 1.3 раздела 1	Организации, которые получают в качестве дохода дивиденды и проценты
Приложение № 3 к Листу 02	Организации, продавшие амортизируемое имущество
Приложение № 4 к Листу 02	Организации, которые переносят убыток, полученный в прошедших годах
Приложение № 5 к Листу 02	Организации, у которых есть обособленные подразделения. Исключение - налог за все подразделения платят по месту нахождения головного офиса компании
	Налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам
	Организации, получившие дивиденды от иностранных организаций
	Организации, получившие доходы от операций с ценными бумагами (в т.ч. векселями) и ФИСС
	Негосударственные пенсионные фонды
	Организации при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств только в годовой декларации
	Организации, выполняющие самостоятельную корректировку доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицам
	Налогоплательщики - контролирующие лица, признаваемыми таковыми в соответствии со статьей 25.13 Кодекса
	Организации, у которых были доходы или расходы, перечисленные в приложении N 4 к Порядку заполнения декларации
	Налоговые агенты, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 226.1 НК РФ

Обратите внимание: в отчете за год оформляют Листы 07, 08, 09. Если есть убытки прошлых лет, то заполняют еще и приложение 4 к листу 02. Подраздел 1.2 раздела 1 в годовом отчете не заполняют.

Ниже представлен образец оформления титульного листа. Полностью пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года можно скачать по ссылке ниже.

Образец заполнения декларации по прибыли за 2017 год

Что проверить в декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года

В годовой декларации проверьте резервы, а также доходы и расходы, уменьшающие налоговую базу особым образом.

Резервы

В первую очередь проверьте резервы. Все компании обязаны создавать резерв по сомнительным долгам в бухучете. И вправе создавать его в налоговом учете (п. 3 ст. 266 НК РФ). Если компания по учетной политике формирует резерв в налоговом учете, обратите внимание на следующее.

С 2017 года если выручка за отчетный период меньше выручки за прошлый год, то можно брать 10 процентов выручки за прошлый год. Сумму резерва по сомнительным долгам нужно включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 200 в приложении 2 к листу 02 декларации по прибыли.

Раньше для расчета резерва за отчетный период выручку тоже брали за этот период. Такая выручка обычно намного меньше выручки прошлого года. Но по-другому нельзя было посчитать резерв по сомнительным долгам.

Кредиторка

Включите «кредиторку» в доходы в периоде, когда истек срок исковой давности. Не ждите до конца года (письмо Минфина России от 12 сентября 2014 г. № 03-03-Р3/45767). Из-за несписанной «кредиторки» вы занизите налог на прибыль, а штрафовать налоговики не вправе только за занижение авансов (п. 17 письма ФНС России от 22 августа 2014 г. № СА-4-7/16692).

Доходы

Доходы за оказанные услуги признавайте в том периоде, к которому они относятся. Например, выручку от услуг, которые оказали в декабре, учтите в декларации за 2017 год. Даже если акт об оказанных услугах вы составили в январе (письмо Минфина России от 17 февраля 2017 г. № 03-03-06/1/9283).

Расходы

Отдельное внимание уделите сложным расходам. Как их отражать, смотрите в таблице ниже.

Расходы	Как учесть	Где отразить в декларации
Коммуналка (электроэнергия, вода, тепло) в офис	При расчете налога на прибыль стоимость электроэнергии, воды и тепла включите в материальные затраты (подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Для компаний это косвенные расходы, поэтому их учитывают в том периоде, к которому они относятся (п. 2 ст. 318 НК РФ). Если акт на коммуналку составили в следующем месяце, то ориентируйтесь на мнение Минфина России. Чиновники считают, что если документ составили в течение разумного срока, но до крайней даты представления декларации, то затраты можно включить в прошлый период (письмо Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-03-05/42971)	Строка 040 приложения 2 к листу 02
Онлайн-касса	Зависит от первоначальной стоимости ККТ. Касса дешевле 100 000 руб. — для налогового учета неамортизируемое имущество, расходы на покупку которого включат в материальные (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Есть два варианта: — списать всю сумму на дату ввода в эксплуатацию; — признавать расходы постепенно в течение срока использования. Выбор закрепите в учетной политике. Касса дороже 100 000 руб. — это основное средство (п. 1 ст. 256 НК РФ). Затраты компания списывает через амортизацию	Амортизацию показывают по строкам 131—134 приложения 2 к листу 02. Материальные затраты отражают по строке 040 приложения 2 листа 02, так как это косвенные расходы для компании (ст. 318 НК РФ)
Услуги оператора фискальных данных	По условиям договора с ОФД компания может оплачивать услуги: — ежемесячно. Тогда стоимость услуг списывайте сразу на дату подписания акта; — раз в год сразу всей суммой. В этом случае можно учесть годовую плату как аванс (письмо Минфина России от 24 ноября 2016 г. № 07-01-09/69311). Затраты на обработку фискальных данных включите в состав расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ)	Используйте строку 040 приложения 2 листа 02
Страховые взносы	Страховые взносы — прочие расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Компании вправе признавать всю сумму взносов. Не важно, уменьшают прибыль выплаты, на которые начислили взносы, или нет (письма Минфина России от 15 июля 2013 г. № 03-03-06/1/27562). Отражают взносы в месяце, в котором начислили, если это косвенные затраты (ст. 272 НК РФ)	В строке 010 приложения 2 к листу 02, если взносы относят к прямым расходам. В строке 041 и 040 приложения 2 к листу 02, если компания учитывает взносы в косвенных расходах. Исключение — взносы на травматизм
Независимая оценка квалификации	Стоимость независимой оценки квалификации можно списать в затраты, если с сотрудником заключили трудовой договор. Для подтверждения расходов у компании должны быть (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 264 НК РФ): — договор с ЦОК; — документ об экономической целесообразности затрат. Например, приказ директора о направлении на профэкзамен с согласия работника; — документ о том, что услугу оказали, например акт; — копия свидетельства о квалификации или заключение о прохождении профессионального экзамена с рекомендациями	В строках 010—040 приложения 2 к листу 02. Выбор строки зависит от того, к каким расходам компания относит стоимость независимой оценки квалификации — прямым или косвенным. Выбор закрепляют в учетной политике
Проценты	Проценты включайте в расходы того месяца, к которому они относятся. Когда компания фактически перечисляет их кредитору, не важно. Если срок действия договора займа истек в середине месяца, проценты за последний месяц начислите в день окончания действия договора	Строка 201 приложения № 2 к листу 02 и расшифровка к этому показателю
Убытки прошлых лет, которые нашли в текущем периоде	К убыткам прошлых лет относят: — расходы прошлого года, о возникновении или увеличении которых компания узнала в текущем году; — уменьшение уже признанных в прошлых годах доходов, которое организация выявила в текущем году. Прошлые затраты компания вправе учесть во внереализационных расходах текущего года. К примеру, в отчетности за 2017 год можно показать выручку за декабрь 2016 года от продажи некачественных товаров, если покупатель отказался их принять	Бухгалтер покажет убытки прошлых лет так: — по строке 301 приложения 2 к листу 02; — по строке 300 приложения 2 к листу 02 — в общей сумме убытков; — по строке 040 листа 02

Пример правильной декларации по налогу на прибыль в 2017 году, скачать бесплатно в excel новый актуальный бланк. Что нового появилось в декларации, что нужно не забыть при заполнении? Скачать заполненный образец и бланк можно в этой статье.

4 раза в год организация на классическом налоговом режиме заполняют декларацию по налогу на прибыль. С начала 2017 года заполнение нужно проводить с использованием новой формы, утвержденной приказом ММВ-7-3/572@ от 19.10.16. Скачать бланк декларации по прибыли и образец заполнения за 2016 год можно в статье бесплатно в формате excel.

Новая форма декларации учитывает ряд изменений, которые введены с начала 2015г., в том числе повышение ставки по доходам в форме дивидендов до 13 процентов, введение на московской территории торгового сбора и другие нововведения.

Ряд листов претерпели изменения, введены новые поля, удалены поля, потерявшие актуальность. Кроме того, в новом бланке появились два новых листа 08 и 09.

Новая форма декларации по налогу на прибыль 2017 бланк — .

Особенности декларирования доходов организацией на ОСН:

декларацию можно заполнить на бумажном носителе, если средний показатель работников менее 100, иначе заполнение и подача производятся в электронном формате. Электронный и бумажный формат приложены к приказу ФНС;
подавать в ФНС декларацию нужно 4 раза в год — за 1кв., за 6мес. (полугодие), за 9мес., за год, первые три периода являются отчетными, последний — налоговым;
место подачи — налоговое отделение по месту нахождения на учете организации, при наличии подразделений обособленных декларация также сдается по месту их расположения;
заполненный бланк сдается в ФНС в течение 28 дней по завершению отчетного периода, до 28 марта включительно за налоговый;
при оформлении следует руководствоваться Порядком заполнения, который приложен к указанному выше приказу ФНС.

Образец заполнения за 2016 год

В новом бланке декларации, действующей с 2017 года, следует заполнять только те листы, содержание которых имеет отношение к налогоплательщику. Обязательными можно назвать титульный лист, лист 02 с двумя первыми приложениями, а также раздел 1.1. При уплате авансов каждый месяц заполняется также раздел 1.2.

Помимо указанных, бланк декларации по налогу на прибыль содержит множество других листов для отражения различной информации. Организация должна выбрать необходимые листы.

Процедуру заполнения следует проводить следующим образом:

при необходимости вносятся необходимые данные в прил.3,4 и 5 листа 02;
при необходимости оформляются листы с 03 по 07;
всеми юрлицами распределяются доходы и расходы в двух первых приложениях листа 02;
при наличии данных в листах 03 и 04 заполняется разд.1.3;
показанные данные переносятся в лист 02 для расчета налога на прибыль к доплате или уменьшению;
результаты расчетов переносятся из листа 02 в разделы 1.1 и 1.2, первый заполняется только при уплате квартальных и ежемесячных платежей, второй только при уплате ежемесячных авансов;
заполняется титульный лист декларации сведениями об организации, месте подаче, составе декларации и лице, предоставляющим бланк декларации по прибыли в ФНС.

Ниже приведен заполненный образец декларации для организации, платящей налог на прибыль, за 2016 год. Срок сдачи бланка — до 28 марта 2017 года включительно.

Новая форма "Декларация по налогу на прибыль организаций" официально утверждена документом Приказ ФНС России 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

Подробнее о применении формы "Декларация по налогу на прибыль организаций":

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов
Покажем, как заполнить отдельные листы декларации по налогу на прибыль организациям, выплачивающим дивиденды. В консультации « ... покажем, как заполнить отдельные листы декларации по налогу на прибыль организациям, выплачивающим дивиденды. Порядок расчета суммы... получателям Организации, выплачивающие дивиденды российским организациям (и АО, и ООО), в декларации по налогу на прибыль... уменьшения на суммы удержанного налога), суммы налога. Подраздел 1.3 раздела 1 декларации по налогу на прибыль По...
Отражение в декларациях по налогу на прибыль и НДС операций, связанных с реализацией и погашением облигаций банков
Банков? Как отражать в декларациях по налогу на прибыль и НДС операции, связанные... ценных бумаг, в составе налоговой декларации по налогу на прибыль представляют Лист 05 (п. ... II Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок по прибыли), утвержденного приказом... : новая форма декларации по налогу на прибыль организаций (Г.П. Антонова, "Налог на прибыль: учет доходов и... 2015 г.); Что нового в декларации по налогу на прибыль? (Н. Чернявский, " ...
Авансовые платежи по налогу на прибыль: порядок и сроки уплаты
Таким образом, платежи по налогу на прибыль организаций по окончании отчетного периода исчисляются по результатам хозяйственной деятельности... Таким образом, платежи по налогу на прибыль организаций по окончании отчетного периода исчисляются по результатам хозяйственной деятельности... 2019 года, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2019 года... При заполнении листа 02 «Расчет налога на прибыль организаций» декларации необходимо учесть некоторые особенности. Согласно...
О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль
Если организация обнаружила в поданной ранее декларации по налогу на прибыль ошибки или неотражение каких-либо... НК РФ. Если организация обнаружила в поданной ранее декларации по налогу на прибыль ошибки или неотражение... . В рассматриваемой ситуации организация не обязана представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль. Переплату по налогам, учтенную в...). Осуществляя проверку уточненных деклараций, в том числе и декларации по налогу на прибыль, ИФНС вправе затребовать...
Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль
Подтверждающих убыток. При исчислении налога на прибыль организациям предоставлено право учесть убыток при... 2018 год организация может признавать также при исчислении налога на прибыль по итогам... базу» к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций (далее – декларация), форма которой и Порядок... декларациях за отчетные и налоговый периоды 2019 года. Лист 02 Расчет налога на прибыль организаций... декларациях за отчетные и налоговый периоды 2020 года. Лист 02 Расчет налога на прибыль организаций...
Применение АУ ставки 0% по налогу на прибыль: новшества с 2020 года
Учреждений: сохраняется ставка по налогу на прибыль в размере 0 % для организаций, осуществляющих образовательную... для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан; предусматривается ставка 0 % по налогу на прибыль для... учреждений: сохраняется ставка по налогу на прибыль в размере 0 % для организаций, осуществляющих образовательную и... , являющиеся бюджетными учреждениями, представляют декларацию по налогу на прибыль только по истечении налогового периода (календарного года...
Авансовые платежи по налогу на прибыль. Примеры
Платежей по налогу на прибыль. Организация - плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату авансовых платежей по указанному налогу по итогам... декларации по налогу на прибыль авансовых платежей при уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала Организации... применять Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ... поставщиком товара у организации отсутствует. Авансовые платежи по налогу на прибыль Организация уплачивает ежеквартально...
Споры по налогу на прибыль (Практика Верховного Суда РФ за 2018)
Налоговой ответственности по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации, но без... доначисление налоговым органом недоимки по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество. Определение от 07 ... резерва по сомнительным долгам, заявленные Налогоплательщиком в уточненной налоговой декларации, представленной... пришли к выводу, что уточненная декларация по налогу за проверенный инспекцией налоговый (... налога к уплате в меньшем размере, чем в предыдущей (первичной) декларации...
Обнаружение ошибок в исчислении базы по налогу на прибыль, относящихся к прошлым периодам
Ошибка (то есть подать уточненную декларацию по налогу на прибыль). Такие разъяснения даны, в... нулю. Вправе ли организация отражать в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2017 год (... повлекшая переплату по налогу на прибыль, возникла более трех лет назад, организация может исправить... декларации по налогу на прибыль в случаях, когда: ошибка привела к занижению налога, исчисленного к уплате по декларации... п. 7.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России...
Общие и специальные ставки по налогу на прибыль
Котором организация утратила этот статус. Организации – резиденты технико-внедренческой ОЭЗ Ставка по налогу на прибыль организаций в... части зачисления в федеральный бюджет установлена в размере 3% на... РИП вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет... о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом...
Ставка налога на прибыль 0% при осуществлении медицинской и (или) образовательной деятельности: для ее применения осталось мало времени
Ставки по налогу на прибыль Согласно п. 3 ст. 284.1 НК РФ организации вправе... установлено, что нулевая ставка по налогу на прибыль для медицинских организаций применяется, в частности, если... , в сроки, установленные для представления декларации по налогу на прибыль (не позднее 28 марта), подают... налогоплательщиком ставки 0% по налогу на прибыль обусловлена не только соблюдением организацией общих условий, предусмотренных... ставки налога на прибыль на общую Согласно п. 7 ст. 284.1 НК РФ организации...
Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России
При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, на основании статьи 264 НК РФ... периодах уточненных расчетов (налоговых деклараций) по налогу на имущество организаций в связи с выявлением... за который подается налогоплательщиком налоговая декларация по акцизам, в которой заявлена... продукции могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 49 пункта... при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, на основании статьи 264 НК РФ...
Об особенностях исчисления трехлетнего срока для подачи заявления о возврате (зачете) переплаты по налогу на прибыль
При обнаружении излишне уплаченной суммы налога на прибыль организация может обратиться в налоговый орган... . При обнаружении излишне уплаченной суммы налога на прибыль организация может обратиться в налоговый орган... и налога на прибыль, исчисленного по итогам налогового периода, основывающееся на методе нарастающего итога. Предположим, организация... и размера обязанности по налогу на прибыль производится налогоплательщиками в налоговой декларации, представляемой по итогам года...
Что изменится в администрировании НДС и налога на прибыль в 2018 году?
Положительный характер. Изменения по налогу на прибыль В отношении налога на прибыль с 2018 года вводится... не включаемых в облагаемую базу по налогу на прибыль. В облагаемую базу не будут... правом применять нулевую налоговую ставку по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды с... расходах организации. Также скорее всего будут приняты поправки в декларацию по налогу на прибыль. Основные... порядок проведения симметричных корректировок в декларации по налогу на прибыль не установлен. В заключение...
Летние поправки в отношении налога на прибыль, которые вступят в силу со следующего года
Являющиеся бюджетными учреждениями, представляют декларацию по налогу на прибыль только по истечении налогового периода (календарного года... Бессрочно сохраняется ставка 0% для организаций, осуществляющих образовательную или медицинскую деятельность... НК РФ закреплено, что организации, перешедшие с нулевой на общую ставку (в... с 2020 года вправе организации, которые перешли на применение ставки 20% с... РФ к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан, ...