Расчет НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды ООО «Альфа» принадлежат доли в уставных капиталах:

• ООО «Гамма» - 100% (ООО «Альфа» владеет этой долей пять лет);
• ООО «Дельта» - 30%.

ООО «Альфа» были получены дивиденды от ООО «Гамма» в сумме 1 000 000 руб. и от ООО «Дельта» - в сумме 1 500 000 руб. Эти дивиденды ранее не учитывались при расчете НДФЛ с дивидендов, выплаченных ООО «Альфа» своим участникам. ООО «Альфа» распределило между участниками прибыль в сумме 4 000 000 руб., в т.ч.:

• Иванову А.А. — 1 600 000 руб.;
• ООО «Бета» - 2 400 000 руб.

НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых Иванову А.А., рассчитывается так:

1. вычет по НДФЛ с дивидендов составляет 600 000 руб. (1 600 000 руб. / 4 000 000 руб. x 1 500 000 руб.).

Ндфл с дивидендов. примеры исчисления и отражение в отчетности

НДФЛ с дивидендами пример заполнения скачать бесплатно Особенности расчетов по налогу Общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества по-разному отражают расчеты по налогу. ООО определяют сумму дивидендов в зависимости от доли уставного капитала, принадлежащей участнику.

Порядок выплат определяется уставными документами. Налог нужно удерживать со всей суммы дивидендов. Перечислить удержанный НДФЛ нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода.

Внимание

АО выплачивает дивиденды в зависимости от количества и типа акций, принадлежащих акционеру. Налог рассчитывается по специальной формуле, приведенной в п.5 ст.275 НК РФ.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно

Следовательно, даты в строках 100 и 110 будут совпадать. Срок перечисления НДФЛ (строка 120) с дивидендов в 2018 году в отчете 6-НДФЛ зависит от организационно-правовой формы источника выплаты:

• ООО перечисляют налог не позднее следующего рабочего дня после дня выплаты (п.6 ст.226 НК РФ, п.7 ст.6.1 НК РФ, Письмо ФНС № БС-4-11/8568@ от 16.05.2016),
• Если дивиденды выплачивает АО, то дата перечисления НДФЛ с дивидендов в 6-НДФЛ отодвигается на один месяц со дня выплаты дохода (п.9 ст.226.1 НК РФ).

Особенность заполнения формы при расхождении сроков Если дивиденды выплачивались участникам ООО в разные дни, то на каждую дату выплаты заполняется отдельная группа строк 100 – 140.

У акционерных обществ при отражении дивидендов в разделе 2 отчета 6-НДФЛ нужно учитывать две особенности.

Как отразить дивиденды в 6-ндфл: пример заполнения на 2018 год

Зарплата за февраль перечислена на банковские карты работников 05.03.2018г. 511000 Выплачены дивиденды за 2017 год одному участнику ООО 14.03.2018г. 153000 Выплачены дивиденды за 2017 год второму участнику ООО 16.03.2018г. 153000 Начислена зарплата за март 2018г. 31.03.2018г. 505000 Заработная плата за март не выплачена, выплата запланирована на 5 апреля. Пример отражения дивидендов в разделе 1 отчета 6-НДФЛ выглядит так: Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ при выплате дивидендов выглядит так: 6-НДФЛ с дивидендами пример заполнения скачать бесплатно Теперь покажем, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ, если их выплачивает акционерное общество.
Пример 2 Исходные данные: Событие Дата Сумма, руб. Начислена заработная плата персоналу за январь 2018г. 31.01.2018г. 616000 Зарплата за январь перечислена на банковские карты работников 05.02.2018г. 616000 Начислена зарплата за февраль 2018г.

Дивиденды участникам ооо в 2018 году

Если организации (ООО или АО) выплачивают своим участникам (учредителям или акционерам) дивиденды по итогам своей деятельности, то они обязаны удержать с этой суммы подоходный налог. В статье рассмотрим по какой ставке следует удержать НДФЛ с дивидендов в 2018 году и когда перечислить налог в бюджет.

Ставка НДФЛ с дивидендов До 2015 года налог с дивидендов удерживать нужно было в размере 9%. С начала 2015 года ставка НДФЛ увеличилась, причем независимо от того, в какой период выплаты учредителям распределяются.

Ставка налога с дивидендов зависит от того статуса, в котором находится получатель учредительских выплат. Если он является резидентом РФ, то применять следует ставку 13%, если получатель резидентом не является, то ставка равна 15%.

Исключение действует только на соглашения об избежании налогообложения в двойном размере, заключенными с иностранными государствами.

Налог на дивиденды юридических и физических лиц в 2018 году

Ситуация 2. Ваша компания сама получает дивиденды Если вы получаете только дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%, НДФЛ можно рассчитывать так же, как в Ситуации 1. В остальных случаях для расчета налога вам потребуются следующие показатели (п.
2 ст. 210, п. 5 ст. 275

НК РФ, Письмо Минфина от 14.10.2016 № 03-04-06/60108):

1. сумма дивидендов, начисленная всем участникам, - величина «Д1»;
2. сумма дивидендов, полученных вашей компанией, - величина «Д2». В нее включаются дивиденды, которые:

• не облагались налогом на прибыль по ставке 0%;
• ранее не учитывались при расчете налогов с выплаченных вами дивидендов.

Ндфл с дивидендов в 2018 году. ставка ндфл и порядок расчета

Сроки сдачи отчета Форма сдается ежегодно не позднее 1 апреля и содержит сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в справке в поле «Признак» указывают цифру 1.

В 2018 году 1 апреля приходится на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносится на 02.04.2018. Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он также обязан предоставить в налоговую справку 2-НДФЛ, указав в поле «Признак» цифру 2.

Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). За несвоевременную сдачу формы предусмотрена ответственность в размере 200 руб.

за каждую справку (п. 1 ст. 126

НК РФ). Также имеется ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб.

Справка по форме 2-ндфл в 2018 году

Налог на дивиденды юридических лиц При выплате дохода участникам-юридическим лицам уплачивается ННП. Ставка указанного платежа зависит от статуса юридического лица-получателя средств: иностранная компания или нет и ее доли в уставном капитале организации, выплатившей дивиденды. Таблица № 2. Ставка ННП при выплате дохода участникам-юридическим лицам Статус юридического лица Налоговая ставка Российская организация 13% Российская организация, имеющая более 50% доли в уставном капитале компании, выплатившей доход* 0% Иностранная организация 15% (или иная ставка, установленная международным договором) * Срок владения указанной долей в уставном капиталекомпании, выплачивающей дивиденды, не должен быть менее 365 дней на момент принятия решения о выплате средств участнику ННП должен быть перечислен не позднее дня перечисления средств участнику-юридическому лицу. Таблица № 3.

Как заполнить справку по новой форме 2-ндфл

В том случае, если дивиденды выплачиваются участникам общества в натуральной форме, НДФЛ также следует удержать, причем ставка налога изменяться при этом не будет. Порядок определения размера ставки налога при этом будет такой же. Порядок расчета НДФЛ с дивидендов резидентам Расчет НДФЛ с выплат резидентам будет зависеть от того, получила ли организация, производящая выплаты, такого же рода выплаты от других компаний. Например, в организации нет доходов в виде дивидендов. В этом случае порядок расчета будет следующим: НДФЛ = Д х 13%, где Д – дивиденды, которые начислены резиденту. 13% - ставка налога. Расчет будет более сложным, если организация является учредителем другой компании, от которой получала какие либо суммы за участие в текущем году или предыдущем. Для расчета налога придется проверять, были ли учтены дивиденды, полученные от другой фирмы в выплатах учредителям или нет.
НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом. Форма 2-НДФЛ в 2018 году: изменения В основном изменения в новом бланке являются техническими и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

• в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
• из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
• из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
• в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов формы осталось прежним.

В 2018 году как отразить дивиденды в 2 ндфл

Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно - для оплаты труда по ставке 30 % и отдельно - для дивидендов по ставке 15 %, указав соответствующий код дохода.

Образец заполнения Скачать Дивиденды в справке 2-НДФЛ - 2018 Если компания в 2017 году выплачивала дивиденды учредителям - физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки 2-НДФЛ и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в справке 2-НДФЛ за 2018 год прежний - 1010. Ставка налога может составлять:

• 13 %, если участник - резидент;
• 15 %, если участник - нерезидент РФ.

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы.

Возможно надо было указать в декларации по налогу на прибыль помимо дивидендов и все остальные доходы, полученные сотрудниками-учредителями в течении года, а справки 2-НДФЛ не формировать на указанных сотрудников (согласно разъяснениям)?

Просим дать разъяснения по заполнению справок 2-НДФЛ и Декларации по налогу на прибыль в части выплаченных дивидендов учредителям Закрытого акционерного общества.В декабре 2016 года были выплачены дивиденды учредителям ЗАО, которые также получали и доходы (заработную плату) в этой же компании.По отчетности: были сформированы справки 2-НДФЛ на данных сотрудников-учредителей, в которых отражены только доходы без дивидендов, а в декларации по налогу на прибыли отражены только дивиденды. Просьба проконсультировать по корректности заполнения отчетов. Наш налоговый орган в устном разговоре рекомендует заполнять справки 2-НДФЛ с указанием И доходов в виде заработной платы И дивидендов, а в декларации по налогу на прибыль (приложение 2) указывать только дивиденды.

Заполнять приложение нужно при выплате доходов по ценным бумагам российских эмитентов, а также доходов:

• по операциям с ценными бумагами;
• по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок;
• по операциям РЕПО с ценными бумагами;
• по операциям займа ценными бумагами.

В приложении должны быть отражены сведения о гражданине, суммы доходов и налогов, удержанных с доходов, а также другая аналогичная информация. Приложение 2 нужно составлять на каждого гражданина, которому были выплачены доходы. Это следует из пунктов 18.1–18.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/572 .

Если сведения о доходах, выплаченных физлицам, отражены в приложении 2 к декларации по налогу на прибыль, то дублировать эти сведения в справках по форме 2-НДФЛ не нужно. Об этом сказано в письме Минфина России от 29 января 2015 г. № 03-04-07/3263 (доведено до налоговых инспекций для использования в работе письмом ФНС России от 2 февраля 2015 г. № БС-4-11/1443 и размещено на официальном сайте налоговой службы в разделе «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения»).

1 ноября 2016 года общее собрание акционеров акционерного общества «Альфа» решило направить чистую прибыль в размере 440 000 руб. на выплату дивидендов.

Помимо формирования годовых отчетов бухгалтеры российских компаний в начале 2017 года начисляют и выплачивают дивиденды учредителям. В этой статье расскажем о самых частых проблемах, с которыми сталкиваются специалисты при расчете дивидендов .

Отражение дивидендов в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Чаще всего дивиденды начисляют из прибыли в конце отчетного года. Если они начислены в декабре и выплачены также в последнем месяце отчетного года, вопросов по заполнению отчетных форм по НДФЛ не возникает.

Давайте рассмотрим ситуацию, когда дивиденды за 2016 год выплачены в 2017 году.

Сумма НДФЛ, исчисленная с дивидендов, удерживается при их фактической выплате (п. 4 ст. НК РФ).

Перечислить НДФЛ с дивидендов нужно не позднее дня, следующего за днем их фактической выплаты (п. 6 ст. НК РФ).

Если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде, данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором завершена (письмо ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507).

Таким образом, по начисленным, но не выплаченным дивидендам необходимо заполнить строки 020, 025, 040, 045 раздела 1. Строки 070 и 080 не заполняются.

В справке 2-НДФЛ за 2016 год начисленные, но не выплаченные дивиденды не отражаются. Связано это с тем, что НДФЛ удерживается в момент выплаты дохода учредителям.

Выплата дивидендов за счет прибыли прошлых лет

Некоторые компании начисляют дивиденды не каждый год. Это вполне правомерно, если у фирмы действительно есть нераспределенная прибыль.

Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

Дивиденды выплачиваются исходя из данных, отраженных в регистрах бухгалтерского учета и отчетности. При распределении прибыли за прошлые годы нужно убедиться в том, что прибыль не была направлена на покрытие убытков организации, полученных в предыдущих периодах.

Если у организации накопилась прибыль прошлых лет, которая никуда не была направлена, то решением единственного участника общества (или решением общего собрания участников общества) данная прибыль может быть направлена на выплату дивидендов. Действующее законодательство (НК РФ и ГК РФ) не запрещает выплачивать дивиденды из чистой прибыли прошлых лет (письмо ФНС России от 05.10.2011 № ЕД-4-3/16389@, письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-03-06/1/133 , от 06.04.2010 № 03-03-06/1/235 , Постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 № 18087/12).

При этом налоговым агентом признается российская организация, являющаяся источником выплаты дивидендов физическому лицу (ст. НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. НК РФ) и перечислить НДФЛ в бюджет в сроки, установленные п. 6 ст. НК РФ.

Вопрос:

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как отразить в отчете 2 ндфл выплату дивидендов учредителям не сотрудникам организации в 1С бухгалтерия? это должен быть отдельный отчет или их нужно добавить в общий отчет по сотрудникам? и если в общий, то нужно ли их добавлять в справочник физлица (сейчас они в справочнике контрагенты-учредители)? Спасибо!

Ответ:

Организация обязана удержать начисленную сумму НДФЛ при фактической выплате участнику общества суммы дивидендов и перечислить ее в бюджет. Вместе с тем налоговый агент до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, должен представить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период, полученных от налогового агента, по форме 2-НДФЛ. Сведения о доходах в виде дивидендов подаются вместе с другими справками 2-НДФЛ в одном реестре.

Для возможности автоматического формирования справки о доходах в виде дивидендов физического лица, не являющегося сотрудником организации необходимо:

1. Вести данные учредителя в справочник «Физические лица».
2. Отразить сведения о доходах в виде дивидендов документом «Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ» (Меню Зарплата - Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ) - Документы учета НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ) - Добавить - Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ). В документе необходимо заполнить закладки «НДФЛ доходы и налоги» и НДФЛ удержанный.
3. Отразить сведения о перечислении удержанного налога документом «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» (Меню Зарплата - Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ) - Документы учета НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ) - Добавить - Перечисление НДФЛ в бюджет РФ).
4. Сформировать справки 2-НДФЛ документом «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» (Меню Зарплата - Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ) - Добавить - Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС).

Бланк формы 2-НДФЛ Общие моменты Центральные требования К оформлению формы 2-НДФЛ выдвигаются следующие требования: Кто обязан заполнять Каждый налоговый агент: организация, индивидуальные предприниматели, адвокаты/нотариусы, а также представительства иностранного происхождения, работающие в России и выплачивающие физлицам заработную плату, дивиденды и др. виды доходов Когда нужно подавать

• обязательно по результатам отчетного периода касательно НДФЛ с тех доходов, которые были выплачены за этот период;
• когда нет возможности удержать из доходов физ. особ НДФЛ (к примеру, в результате увольнения);
• если от физ. лица поступила такая просьба.

Период отчетности Календарный год. Если от физ. лица поступила просьба про оформление справки за два и более лет, нужно заполнить несколько документов за каждый год.

Выплата дивидендов справка: 2-ндфл

Справка 2-НДФЛ – отчет, который заполняется и подается всеми работодателями, которые именуются налоговыми агентами. Данная декларация может быть представлена в бумажном виде или с использованием современных технологий на электронном носителе или через Интернет.

Первый вариант подачи могут использовать только небольшие организации, в которых работает не больше 10 сотрудников. Начиная с 2018 года справка 2-НДФЛ заполняется по новым правилам: в форму были внесены некоторые изменения, которые коснулись как заголовка, так и основных разделов документа.
В 2018 году должны быть поданы справки за 2018 год. Согласно общему правилу отчет нужно подать не позже 1 апреля. В справке 2-НДФЛ используются коды, отражающие доходы, которые были получены сотрудниками по гражданско-правовому или трудовому контракту.
Найти необходимый код можно в справочнике, который носит название Коды доходов.

Ндфл с дивидендов. примеры исчисления и отражение в отчетности

Дивиденды, полученные от ООО «Гамма», при расчете вычета не учитываются, поскольку облагаются налогом на прибыль по ставке 0% (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);

Как заполнить справку по новой форме 2-ндфл

Инфо

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

Важно

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Форма 2-ндфл: разбираем нестандартные ситуации

• добровольная программа переселения из-за границы;
• люди со статусом беженцы;
• иностранные граждане, работающие по патенту.

После этого вносятся информация по даты рождения, паспортные данные, гражданство, адрес проживания (может указываться, как российский адрес, так и адрес проживания в другой стране). При указании российского адреса – это должно быть место постоянной, а не временной регистрации.
В разделе 3 следует указать налоговую ставку, которая для резидентов составляет 13%, а для нерезидентов – 30%. В данном разделе содержится таблица, в сроки которой заносят показатели полученных доходов и вычетов.
Первый столбец содержит месяц, второй – код дохода и сумму, которые соответствуют конкретному месяцу. В случае получения дохода по нескольким видам в одном месяце, строк с определенным месяцев будет две и более.

2-ндфл за 2017 г. инструкция и образец по заполнению

Куда предоставлять и когда Подается в налоговую службу:

• по поводу НДФЛ, который был удержан, подавать до 1 апреля того года, который идет за отчетным;
• по поводу НДФЛ, который не был удержан, нужно подать до 1 марта года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Также может выдаваться физлицу, от которого поступило соответствующее заявление. Куда подают 2-НДФЛ частные предприниматели за своих сотрудников на ПСН или «вмененке» Сдавать справку про доходы следует в налоговую по месту, где ведет деятельность частный предприниматель. Период, за который должны быть составлены справки в случае ликвидации/реорганизации Отчет нужно подавать с начала года до момента, когда прекращена деятельность Если физ. лицо получало доходы, которые облагались по различным ставкам Оформляется единственная справка, но разделы с 3 по 5 заполняются для всех ставок отдельно.

Этапы заполнения 2-ндфл

Столбцы Код вычета и Сумма вычета содержат профессиональные вычеты или другие, предусмотренные кодексом. В раздел 4 заносятся коды и суммы тех вычетов, которыми пользовался работник в отчетном периоде. В разделе 5 подводится итог по тем показателям, которые были внесены в предыдущие 2 раздела. Строка, которая содержит сумму фиксированных авансовых платежей, заполняется исключительно для иностранных граждан, которые работают по патенту. При наличии уведомления, которое разрешает уменьшить величину налога на авансовый платеж, реквизиты такого документа следует зафиксировать под таблицей. Следующий раздел содержит подписи. Если подписывает представитель, а не сам налоговый агент, важно указать реквизиты доверенности, которая позволяет ему выполнять подобные операции.

Пример заполнения 2 ндфл с дивидендами

Установленные сроки Если НДФЛ удерживается ежемесячно и перечисляется в налоговую с такой же периодичностью, то отчитываться по форме 2-НДФЛ следует лишь один раз в год, после того, как окончился налоговый период. Законодатель определяет два термина для сдачи справки.

Когда отправляется обычный отчет по налогу, установлен термин до 1 апреля года, следующего за отчетным. Подобный документ получает статус 1. Если же речь идет про НДФЛ, не удержанный агентом из доходов, сдать отчет нужно до 1 марта.

Такие отчеты имеют признак 2. Скачать образец заполнения нулевой формы 2-НДФЛ Кроме формы 2-НДФЛ работодатели должны каждый квартал подавать отчет 6-НДФЛ, в котором фактически дублируются одни и те же сведения. Образец заполнения формы 2-НДФЛ Сведения о налогах В разделе 5 справки отображается итоговый доход и производится расчет НДФЛ, тем самым устанавливается налоговая база.
Справка 2-НДФЛ, новая форма 2018: бланк, образец заполнения В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные.

Как было сказано выше, адрес места жительства указывать более не требуется. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.

В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу. Общие суммы за год: дохода и вычетов физического лица, налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ - отражаются в разделе 5.

Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение. Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке.

Расчет НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды ООО «Альфа» принадлежат доли в уставных капиталах:

• ООО «Гамма» - 100% (ООО «Альфа» владеет этой долей пять лет);
• ООО «Дельта» - 30%.

ООО «Альфа» были получены дивиденды от ООО «Гамма» в сумме 1 000 000 руб. и от ООО «Дельта» - в сумме 1 500 000 руб. Эти дивиденды ранее не учитывались при расчете НДФЛ с дивидендов, выплаченных ООО «Альфа» своим участникам.

ООО «Альфа» распределило между участниками прибыль в сумме 4 000 000 руб., в т.ч.:

• Иванову А.А. — 1 600 000 руб.;
• ООО «Бета» - 2 400 000 руб.

НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых Иванову А.А., рассчитывается так:

1. вычет по НДФЛ с дивидендов составляет 600 000 руб. (1 600 000 руб. / 4 000 000 руб. x 1 500 000 руб.).